| |
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ПП "АФ "Аудит-Економiст" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
33075963 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 49125, м. Днiпропетровськ, вул. Лебедєва-Кумача, 51 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3440, 30.09.2004 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНИХ АУДИТОРIВ
Звiт незалежного аудиторащодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства «Ужгородський Турбогаз»
вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ)
Правлiнню та Загальним зборам акцiонерiв
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Ми провели аудит повного комплекту фiнансової звiтностiПублiчного акцiонерного товариства « Ужгородський Турбогаз» на 31 грудня 2013 р., який додається, що включає:
Баланс (Звiт про фiнансовий стан на 31.12.2013 р.), Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за рiк, що закiнчився 31.12.2013 р., Звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31.12.2013 р., Звiт про власний капвтал за рiк, що закiнчився 31.12.2013 р.; Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за рiк, що завершився 31 грудня 2013 року та стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншу пояснювальну iнформацiю.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визнає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема, МСА 700 « Формулювання думки та надання звiт щодо фiнансової звiтностi», МСА 710 «Порiвняльнi данi».
. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Ужгородський Турбогаз»станом на 31 грудня 2013 р, його фiнансовi результати , рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився назазначену дату вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Основнi вiдомостi про емiтента:
Повна назва: Публiчне акцiонерне товариство „УжгородськийТурбогаз ”
Код ЕДРПОУ:00153608
Мiсцезнаходження: 88000, Закарпатська обл.; м. Ужгород, вул. Болгарська, буд.3
Дата реєстрацiї: 13.07.1998р.
Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Ужгородський Турбогаз» за 2013 рiк у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України “Про аудиторську дiяльнiсть”, iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв та вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку (затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011р. №1360, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096).
Облiковою полiтикою пiдприємства передбачено:
Органiзацiя бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства у 2013 роцi здiйснювалась вiдповiдно до МСФО.
Доходи вiд реалiзацiї продукцiї та надання послуг визнаються в звiтному перiодi, коли реально був вiдвантажено (реалiзовано) готову продукцiю або замовник отримав послугу у повному обсязi. Витрати також вiдображаються за методом нарахування.
Основнi засоби вiдображаються за iсторичною собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї. Амортизацiя нараховується iз використанням прямолiнiйного методу на протязi строку корисного використання кожного об’єкту основних засобiв. Запаси визнаються на дату звiту за найменшою з двох величин: собiвартiстю чи чистою вартiстю реалiзацiї. Дебiторська заборгованiсть оцiнюється за чистою вартiстю реалiзацiї. Кредити та позики визнаються за первiсною вартiстю, яка не включає будь-якi витрати, пов’язанi з їх отриманням. Поточна кредиторська заборгованiсть оцiнюється за вартiстю погашення.
Оцiнка статей активiв, зобов’язань, власного капiталу та їх розкриття здiйснюється Товариством вiдповiдно до МСФО.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства :
На нашу думку вартiсть чистих активiв на звiтну дату 31.12.13р. бiльше вартостi статутного капiтал, що вiдповiдає частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається
Пiд час виконання завдання ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентомУ вiдповiдностi до МСА 720 “Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть” суттєвої невiдповiдностi, iдентифiкованої в iншiй iнформацiї , отриманiй до дати аудиторського звiту не виявлено.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визначених частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок” своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звiтностi.
На нашу думку суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, не виявлено.
Виконання значних правочинiв
Ми виконали процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до ст.70 Закону України “Про акцiонернi товариства” мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).
На нашу думку виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдає Закону України "Про акцiонернi товариства" i Статуту Товариства.
Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам Закону України “Про акцiонернi товариства”
Згiдно до Закону України “Про акцiонернi товариства” Наглядова рада акцiонерного Товариства може прийняти рiшення щодо запровадження в Товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту).
Згiдно Статуту органами управлiння та контролю Товариства є:
Загальнi збори Товариства - вищiй орган управлiння Товариством;
Наглядова рада;
Ревiзiйна комiсiя;
Директор;
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України “Про акцiонернi товариства” - до 30 квiтня.
Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає термiнам визначеним Законом України “Про акцiонернi товариства” та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Ми виконали процедури оцiнки стану внутрiшнього контролю Публiчного акцiонерного Товариства. Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний ( поточний) i подальший контроль.
На нашу думку прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України “Про акцiонернi товариства”.
Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi")
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 “Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища”, ми виконали процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 “Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi”. Нами були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на нашу думку, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Ми виконали аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Ми отримали розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Загальну стратегiю управлiння ризиками Публiчного акцiонерного товариство «» визначає Наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює Директор.
Ми вважаємо, що отримали достатнi докази того, що ризик суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок шахрайства низький.
Розкриття iнформацiї за видами активiв
На нашу думку iнформацiя за видами активiв розкрита вiдповiдно до законодавства України.
Розкриття iнформацiї про зобов’язання
На нашу думку визнання, облiк та оцiнка поточних зобов’язань, вiдображених в балансi здiйснюється вiдповiдно до МСФО.
Вiдповiднiсть розмiру статутного капiталу установчим документам. Формування та сплата статутного капiталу
Сума статутного капiталу Товариства становить 100 000 тис. грн., що вiдповiдає Установчим документам. Змiн у розмiрi та складi Статутного капiталу за звiтний перiод не вiдбувалося.
На нашу думку статутний капiтал сформовано повнiстю у встановлений законодавством термiн.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал
На нашу думку iнформацiя про власний капiтал розкрита в фiнансовiй звiтностi достовiрно i вiдповiдно до МСФО.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
На нашу думку iнформацiя про чистий прибуток в цiлому розкрита у фiнансовiй звiтностi Товариства достовiрно i вiдповiдно до МСФО.
Основнi вiдомостi про аудитора (аудиторську фiрму):
Приватне пiдприємство «Аудиторська фiрма «Економiст - Аудит»що знаходиться за адресою: вул. Лебедєва – Кумача 51 м. Днiпропетровськ, 49125,Iдентифiкацiйний код юридичної особи 33075963,Дата видачi про державну реєстрацiю Свiдоцтво серiя А01 № 05521729.06.2004., Свiдоцтво Аудиторської палати України про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, № 3440 вiд 30 вересня 2004 рокутермiн дiї: до 24.09.2014 р, Номер, дата видачi сертифiката аудитора Сертифiкат серiї А № 005634, виданий Аудиторською палатою України , термiн дiї до 25.12. 2018 р. Тел. 056-789-29-77, 067-29-40-825
.
Дата i номер договору на проведення аудиту:
Договiр № 14.02 вiд 14 лютого 2014 р.
Дату початку та дату закiнчення проведення аудиту:
Дата початок роботи по договору 14 лютого 2014 року , дата закiнчення – 30 березня 2014р.
Директор приватного пiдприємства
«Аудиторська фiрма «Економiст – Аудит» Пижикова Н.В
30.03.2014 р.
д/в
д/в
д/в |
|
|